Státní rozpočet a daně

Státní rozpočet je plán příjmů a výdajů státu na dané období. Příjmy tvoří především daně a další odvody, výdaje jdou na veřejné služby (školství, zdravotnictví, infrastruktura, sociální dávky, bezpečnost). Žák na zjednodušeném schématu rozliší stranu příjmů a stranu výdajů a popíše, proč musí být tyto dvě strany vzájemně svázány (G-CSP-04-001, G-CSP-04-008).

Daň je povinná, zákonem stanovená platba do veřejného rozpočtu bez nároku na konkrétní protiplnění. Základní typy, které žák zařazuje, jsou daň z přidané hodnoty (nepřímá daň v ceně zboží a služeb), daň z příjmů (přímá daň z výdělku fyzické nebo právnické osoby) a spotřební daň (nepřímá daň u vybraných komodit, například paliv, tabáku nebo alkoholu). Žák rozlišuje, na které činnosti se zdaňovací povinnost vztahuje (G-CSP-04-002).

Z ceny výrobku stát neodvádí „celou cenu“, ale daňovou složku. U DPH se z ceny s daní dopočítá základ a daň; u zboží se spotřební daní se k tomu přičte i tato specifická daň. Cílem hodiny je, aby žák na konkrétním příkladu spočítal, kolik z uvedené ceny připadá státu, a nepletl si daň s marží obchodníka ani s pojistným.

Předpoklady

• Tvorba ceny: náklady, zisk a DPH v koncové ceně
• Mzda a pracovní doba — hrubá mzda jako základ daně z příjmů
• Rozpočet domácnosti jako analogie příjmů a výdajů

Klíčové pojmy

Státní rozpočet

Plán příjmů a výdajů státu; schodek znamená, že výdaje převyšují příjmy, přebytek opak.

Příjmy státu

Především daně a další povinné platby; na zjednodušeném schématu je žák řadí na stranu příjmů.

Výdaje státu

Platby na veřejné statky a služby (školy, nemocnice, silnice, dávky, obrana); žák je neplete s příjmy.

Přímá daň

Daň vázaná na konkrétního poplatníka a jeho příjem nebo majetek; typicky daň z příjmů.

Nepřímá daň

Daň skrytá v ceně zboží nebo služby; platící spotřebitel ji odvádí přes prodejce (DPH, spotřební daň).

DPH

Daň z přidané hodnoty: počítá se ze základu ceny; žák z ceny s DPH oddělí daňovou část.

Spotřební daň

Zvláštní daň u vybraných výrobků; není totéž co DPH a sčítá se s ní v konečné ceně.

Daňové zatížení ceny

Částka z ceny výrobku, kterou stát získá jako daň (DPH, případně spotřební daň), nikoli celá prodejní cena.

Časté miskoncepce

• Častá chyba

  „Celá cena v obchodě jde státu.“

  Jak na to

  Na účtence nebo modelové ceně oddělte základ, DPH a (u vybraného zboží) spotřební daň; zbytek nechte jako náklady a zisk prodejce.

• Častá chyba

  „DPH a daň z příjmu je totéž — platí se z výplaty v obchodě.“

  Jak na to

  Dva sloupce na tabuli: daň z příjmu u výplaty / DPH u nákupu; každý žák zařadí tři své činnosti do správného sloupce.

• Častá chyba

  „Spotřební daň je jen další název pro DPH u alkoholu a cigaret.“

  Jak na to

  Jeden výrobek, dvě položky: nejprve spotřební daň, pak DPH ze základu; žáci spočítají obě částky zvlášť.

• Častá chyba

  „Když má stát schodek, znamená to, že nevybírá daně.“

  Jak na to

  Na zjednodušeném rozpočtu nechte vyplnit příjmy i výdaje; schodek ukažte jako rozdíl, ne jako absenci daní.

Jak učit

2–3 hodiny

1. Evokace: žáci na lístečky napíší, kam podle nich jdou peníze z DPH na bagetě, a roztřídí návrhy na příjmy a výdaje státu.
2. Jádro: zjednodušený rozpočet (příjmy/výdaje), zařazení DPH, daně z příjmu a spotřební daně a výpočet daňové složky z modelové ceny.
3. Reflexe: každý žák jednou větou řekne, kterou daň platí jako spotřebitel a kterou jako budoucí zaměstnanec nebo podnikatel.

Nápady na aktivity

• Skupiny dostanou modelový státní rozpočet s položkami k zařazení na příjmy nebo výdaje a jednu „daňovou obálku“ (DPH / daň z příjmu / spotřební daň) k přiřazení.
• Výpočet z ceny výrobku: žáci z ceny s DPH (a u jednoho zboží i se spotřební daní) spočítají, kolik z částky odvede stát.

Hodnocení

Žák na schématu správně oddělí příjmy a výdaje státu a přiřadí DPH, daň z příjmu a spotřební daň (G-CSP-04-001, G-CSP-04-002, G-CSP-04-008).

Žák spočítá daňovou složku z modelové ceny výrobku a uvede, na kterou činnost se vztahuje která daň.

Související témata

• Tvorba ceny: náklady, zisk a DPH
• Daňové přiznání a pojistné
• Mzda a pracovní doba
• Rozpočet domácnosti
• Inflace, HDP, vklady a úvěry
• Sociální politika, dávky a úřad práce

Zdroje

• Rámcový vzdělávací program — prohlednout.rvp.cz
• e-Sbírka právních předpisů ČR
• Český statistický úřad
• Eurostat

Co pro vás ScioBot připraví k tématu Státní rozpočet a daně

Interaktivní aktivity, které žáci spustí na tabletu či tabuli, tisknutelné kartičky a hry pro celou třídu – každý formát na téma Státní rozpočet a daně jedním klikem.

Základní materiály

• Příprava na hodinu

  Kompletní příprava s cíli, průběhem a aktivitami.

• Pracovní list

  List s úlohami, klíčem a variantou.

• Písemka

  Časovaná písemka s body a variantami.

• Aktivita

  Aktivita do hodiny, kterou žáci hned spustí.

• Prezentace

  Sada slajdů k výkladu a procvičení.

• Kartičky

  Materiál k tisku (kartičky, plakát, pracovní list).

• QR hra

  Interaktivní hra k procvičení tématu.

Interaktivní aktivity 14

• Křížovka s tajenkou

  Legendová křížovka, kde se ve sloupci skrývá tajenka. Skvělá na opakování pojmů.

  10–20 min

• Kartičky

  Sada oboustranných kartiček na učení pojmů a definic. Žáci si je procvičí překlápěním.

  5–20 min

• Pexeso a spojovačka

  Dvojice kartiček s obrázky, pojmy nebo příklady. Spojovačka, pexeso i volné třídění – ideální na slovní zásobu i opakování.

  10–25 min

• Rozhodovačka

  Rychlé rozhodování mezi možnostmi s okamžitou zpětnou vazbou.

  5–12 min

• Otázky

  Sada otázek s výběrem odpovědí; jedna nebo více správných. Okamžitá sebekontrola.

  5–15 min

• Vpisování

  Žáci dopisují krátké odpovědi a ihned vidí, zda se trefili.

  5–15 min

• Rozřazovačka

  Žáci přetahují kartičky do správných kategorií.

  5–15 min

• Rozbory

  Žák přiřazuje značky k částem věty nebo výrazu — větné členy, slovní druhy, větné rozbory. Sebevyhodnocovací procvičování.

  10–20 min

• Označování

  Žáci označují správná slova přímo v textu.

  5–15 min

• Doplňování textu

  Žáci doplňují chybějící slova přímo do vět nebo krátkého textu.

  5–15 min

• Krok po kroku

  Žáci řadí kroky procesu do správného pořadí.

  5–15 min

• Popis obrázku

  Diagram s očíslovanými špendlíky. Žáci přiřazují popisky k částem obrázku — biologie, zeměpis, anatomie.

  5–15 min

• Přesouvání

  Žáci přetahují kartičky do přesně určených slotů.

  5–15 min

• Čtení s porozuměním

  Žáci čtou krátký text a odpovídají na otázky k jeho obsahu.

  10–25 min

K tisku a rozstříhání 8

• Páry

  Kartičky se dvěma polovinami, které k sobě patří (např. datum–událost). Žáci je vystřihnou a párovají.

  10–20 min

• Výběr z možností (s tajenkou)

  Kartičky s úlohami a třemi možnostmi. Písmena u správných odpovědí složí tajenku — žák si tak řešení zkontroluje sám.

  10–20 min

• Doplňování do vět

  Věty s výběrem ze dvou možností uvnitř — žák zakroužkuje správnou.

  10–20 min

• Hra Riskuj

  Kvízová hra se třemi podtématy a otázkami různé hodnoty — klasický formát Riskuj / Jeopardy.

  15–30 min

• Hra AZ kvíz

  28 otázek na hexagonální hrací pole — cílem je spojit všechny tři strany.

  15–35 min

• Označ správnou možnost

  Kartičky s otázkou a čtyřmi možnostmi — žák označí správnou (např. kolíčkem).

  10–20 min

• Já mám, kdo má …?

  Kartičky s tvrzením a otázkou — žáci je čtou v kruhu a hledají navazující odpověď.

  10–25 min

• Hádej, kdo jsem

  Kartičky s popisem osobnosti, věci nebo zvířete v 1. osobě — žáci tipují, o koho/co jde.

  10–25 min

Hry pro celou třídu 4

• AZ kvíz

  28 otázek na hexagonálním hracím poli — cílem je spojit všechny tři strany. Včetně náhradních ANO/NE otázek.

  15–35 min

• Riskuj

  Klasická hra se 5 kategoriemi a otázkami za 100–500 bodů — týmy soutěží o nejvyšší skóre.

  15–40 min

• Pexeso

  Klasické pexeso s 10 dvojicemi (pojem ↔ popis) — dva týmy se střídají a hledají shody.

  10–25 min

• Šarády

  Šarády se 12 úkoly (mluvení, kreslení, pantomima) — dva týmy hádají, kdo uhodne první, dostane bod.

  15–30 min

Očekávané výstupy